Практика анализа финансово-хозяйственной деятельности по итогам года
Ликвидность
Активы организации можно условно разделить на ликвидные и неликвидные.
Ликвидные образуют оборотный капитал, включающий денежные средства, а также все, что может быть обращено в деньги или потреблено в процессе производства за период, не превышающий 1 год.
Неликвидным признается имущество с длительным сроком использования, который трудно превратить в деньги. Приведем пример: у компании, торгующей распиловочными станками для ДСП, остаток станков на складах будет признаваться ликвидным товарным остатком. У мебельной фабрики наличие распиловочных станков в составе основных средств признается неликвидом.
Величина собственных оборотных средств
Величина собственных оборотных средств - данный коэффициент характеризует ту часть собственного капитала организации, которая является источником покрытия текущих активов компании. Коэффициент рассчитывается как сумма собственного капитала и долгосрочных обязательств предприятия за минусом балансовой стоимости основных средств, долгосрочных инвестиций и текущих обязательств.
Рассчитаем коэффициент для организации, данные которой представлены в таблицах 1 и 2.
К собств. оборотн. ср-в нач. года = (9500 + 3500) - 1630 - 4530 = 6840
К собств. оборотн. ср-в кон. года = (14 000 + 4000) - 9250 - 11 350 = -2600.
Своруем эту работу из Интернета и выдадим за свою
Рост этого показателя в динамике рассматривают как положительную тенденцию - увеличение собственных оборотных средств.
В нашем примере текущие активы возросли в основном за счет роста кредиторской задолженности организации, а не роста собственного капитала, что должно обеспокоить администрацию предприятия.
Коэффициент покрытия (общей ликвидности)
Коэффициент покрытия (общей ликвидности) дает оценку ликвидности баланса (ликвидность - возможность быстро погасить обязательства за счет наиболее ликвидных средств (деньги, ТМЦ)).
Он рассчитывается как отношение суммы текущих активов к текущим обязательствам организации, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств. Если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, деятельность предприятия оценивается как успешная.
7900 + 1000 + 7000
К общ. ликв. нач. года = ------------------ = 3,5;
4530
7200 + 100 + 12 800
К общ. ликв. кон. года = ------------------- = 1,77.
11 350
В нашем случае общая ликвидность баланса снизилась в 2 раза, фактором такого снижения явился рост кредиторской задолженности в отчетном году.
Это неудовлетворительный показатель.
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается на основе наиболее ликвидных активов (денежных средств, ценных бумаг при развитом в стране рынке ценных бумаг и другим активам, приближенным по свойствам к денежным средствам-то есть способных к быстро обращаться в денежные средства или вексельные обязательства, заменяющие их).
Коэффициент равен отношению суммы денежных средств, дебиторской задолженности (кроме сомнительных требований) и других наиболее ликвидных активов к обязательствам организации.
1000 + 7000
К быстрой ликв. нач. года = ----------- = 1,77;
4530
100 + 12 800