Распределение и использование прибыли на предприятии.

Комментарии:

Раздел А. Поступления от текущей деятельности определяем исходя из данных таблицы 15.

Раздел Б. Поступления от инвестиционной деятельности определяем исходя из данных таблицы 15.выручка от прочей реализации определяем исходя из данных таблицы 5.Прочие операционные доходы определяем как сумма строк 5 и 9 таблицы 5.

Раздел В. Поступления от финансовой деятельности определяем исходя из данных таблицы 15.

Раздел Расходы (отток денежных средств) определяем исходя из данных таблицы 15.

Превышение доходов над расходами определяем как разность между итого доходов и итого расходов.

Сальдо по текущей деятельности определяем как разность между поступлениями и расходами: 89013 – 70956 = 18057.

Сальдо по инвестиционной деятельности определяем как разность между поступлениями и расходами: 21551 – 27500 = -5949.

Сальдо по финансовой деятельности определяем как разность между поступлениями и расходами: 3013 – 6643 = -3630.

Пояснительная записка

План движения денежных средств отражает притоки и оттоки денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, которые предполагается получить в течение года или квартала.

НДС и акцизы в плане движения денежных средств не отражаются, так как они взимаются до образования прибыли.

Сальдо по каждому виду деятельности образуется как разность итоговых величин разделов А, Б и В доходной части плана и соответствующих разделов расходной части.

Величина доходов составляет 113 577 тыс. руб., в которых значительный вес имеют поступления от текущей деятельности (89 013 тыс. руб.). От инвестиционной деятельности доходы составили 21 551 тыс. руб., однако сальдо по инвестиционной деятельности отрицательно, что говорит о превышении расходов над доходами. Доходы от финансовой деятельности составили новые кредиты и займи в размере 3013 тыс. руб. Однако отрицательное сальдо по финансовой деятельности так же указывает на превышение расходов над доходами. В целом по деятельности предприятия наблюдается превышение доходов над расходами на 5458 тыс. руб., поэтому деятельность предприятия можно считать прибыльной.

Что касается взаимоотношения предприятия с кредитной системой и бюджетом, то в финансовом плане отражены (в расходной части) налоги и платежи в бюджет в сумме 13690 тыс. руб., и расходы по уплате процентов по долгосрочным кредитам, выплате дивидендов и погашение долгосрочных кредитов.

При расчете источника финансирования капитальных вложений возникла необходимость в долгосрочном кредите банка в размере 430 тыс. руб. К другим источникам финансирования капитальных вложений относим прибыль, амортизационные отчисления, плановые накопления по системе на СМР, поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия.

При распределении прибыли было принято решение о сроке кредита и выплате дивидендов. Прибыль была распределена по следующим показателям: на отчисления в резервный фонд, в фонд потребления, на реконструкцию цеха, на строительство жилого дома, на налоги, на погашение долгосрочного кредита и на выплату дивидендов.

[1] Глазкова С. Прибыль: в защиту цели, оправдывающей средства. – www.nestor.minsk.by/sn.htm.

[2] Ковалева А. М Финансы фирмы. М: ИНФРА - М, 2002. - С. 84.

[3] Ковалева А. М. Финансы фирмы. М.: ИНФРА - М, 2002. - С. 91.

[4] Колчина Н. В. Финансы предприятий. М.: Финансы, 1998. – С.74