Распределение и использование прибыли на предприятии.
Комментарии:
1. Затраты рассчитаем как объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости (таблица 6 строка 16) – сумма амортизационных отчислений (таблица 4 строка 7) – налоги, включаемые в себестоимость (таблица 1 строка 6), т.е. 65035 – 2168 – 6969 = 55898.
2. Платежи в бюджет: - налоги, включаемые в себестоимость продукции определяются исходя из рассчитанных данных таблицы 1 строка 6 б); - налог на прибыль определяется согласно данным таблицы 14 строки 9; - налог на прочие доходы определяется согласно донным таблицы 14 строки 10; - налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия определяется согласно данным таблицы 14 строки 8; - налоги, относимые на финансовые результаты определяем согласно данным таблицы 13 строки 16 е).
8. Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) определяем согласно данным таблицы 14 строки 4.
9. Прирост собственных оборотных средств определяем согласно данным таблицы 10.
10. Вложения во внеоборотные активы производственного назначения определяем согласно данных таблицы 9.
11. Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения определяем согласно данных таблицы 9.
12. Затраты на проведение НИОКР определяем согласно данных таблицы 12
13. Операционные расходы определяем согласно данных таблицы 13.
14. Внереализационные расходы определяем согласно данных таблицы 13.
15. Содержание объектов социальной сферы определяем согласно данных таблицы 12 и 5.
16. Погашение долгосрочных кредитов определяем согласно данных таблицы 14.
17. Уплату процентов по долгосрочным кредитам определяем согласно данных таблицы 9.
18. Выплату дивидендов определяем согласно данных таблицы 14.
19. Отчисления в резервный фонд определяем согласно данных таблицы 14.
Итого доходов определяем согласно данных таблиц 3, 12, 10, 5, 9, 7.
Прибыль по вертикали определяем как сумму колонки итого расходов.
Прибыль по горизонтали: - по колонке выручка от продаж определяем как разницу между итого доходов, вложений во внеоборотные активы производственного назначения, налоги, включаемые в себестоимость и затратами = 23605; - по колонке операционные доходы как разницу между итого доходов и операционными расходами = 3996; - по колонке внереализационные доходы как разницу между итого доходов, содержание объектов социального назначения, затратами на проведение НИОКР и налогами, относимыми на финансовый результат = -1118; - общую прибыль по горизонтали определяем как сумму прибыли рассчитанной выше: 23605 + 3993 + (-1118) = 26483.
Таблица 16
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
|
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
001 |
1. Поступления (приток денежных средств) | |
|
002 |
А. От текущей деятельности | |
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
88633 |
|
004 |
Прочие поступления: |
150 |
|
005 |
средства целевого финансирования |
100 |
|
006 |
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
50 |
|
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
230 |
|
008 |
Итого по разделу А |
89013 |
|
009 |
Б. От инвестиционной деятельности | |
|
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
7600 |
|
Прочие операционные доходы |
1806 | |
|
011 |
Доходы от внереализационных операций |
10906 |
|
012 |
Накопления по строительно-монтажным работам, выполняем хозяйственным способом |
329 |
|
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
|
014 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
710 |
|
015 |
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | |
|
016 |
Итого по разделу Б |
21551 |
|
017 |
В. От финансовой деятельности | |
|
018 |
Увеличение уставного капитала | |
|
019 |
Доходы от финансовых вложений | |
|
020 |
Увеличение задолженности, в том числе: |
3013 |
|
021 |
получение новых займов, кредитов |
3013 |
|
022 |
выпуск облигаций | |
|
023 |
Итого по разделу В |
3013 |
|
024 |
Итого доходов |
113577 |
|
025 |
2. Расходы (отток денежных средств) | |
|
026 |
А. По текущей деятельности | |
|
027 |
Затраты на производства реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
55898 |
|
028 |
Платежи в бюджет – всего, |
13690 |
|
в том числе: | ||
|
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
6962 | |
|
029 |
налог на прибыль |
4131 |
|
030 |
налог на прочие доходы |
113 |
|
031 |
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
|
032 |
налоги, относимые на финансовые результаты |
1504 |
|
033 |
выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
3020 |
|
034 |
Прирост собственных оборотных средств |
1368 |
|
035 |
Итого по разделу А |
70956 |
|
036 |
Б. По инвестиционной деятельности | |
|
037 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них |
27500 |
|
038 |
вложения во внеоборотные активы производственного назначения |
8100 |
|
039 |
вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения |
3120 |
|
040 |
затраты на проведение НИОКР |
400 |
|
041 |
платежи по лизинговым операциям | |
|
042 |
долгосрочные финансовые вложения | |
|
043 |
расходы по прочей реализации |
5410 |
|
044 |
расходы по внереализационным операциям |
9100 |
|
045 |
содержание объектов социальной сферы |
1370 |
|
046 |
прочие расходы | |
|
047 |
Итого по разделу Б |
27500 |
|
048 |
В. От финансовой деятельности | |
|
049 |
Погашение долгосрочных кредитов |
430 |
|
050 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
713 |
|
051 |
Краткосрочные финансовые вложения | |
|
052 |
Выплата дивидендов |
2500 |
|
053 |
Отчисления в резервный фонд |
3000 |
|
054 |
Прочие расходы | |
|
055 |
Итого по разделу В |
6643 |
|
056 |
Итого расходов |
108119 |
|
057 |
Превышение доходов над расходами (+) |
5458 |
|
058 |
Превышение расходов над доходами (-) | |
|
059 |
Сальдо по текущей деятельности |
18057 |
|
060 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-5949 |
|
061 |
Сальдо по финансовой деятельности |
-3630 |