Какие налоги надо заплатить с выручки.
Заключительной записью будет проводка:
ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 99
- 31 695 руб. (120 000 - 70 000 – 18 305) - отражена прибыль отчетного месяца.
Таким образом, у ЗАО «Актив» будут следующие остатки по субсчетам счета 90 «Продажи»:
- кредитовое сальдо по субсчету 90-1 - 120 000 руб.;
- дебетовое сальдо по субсчету 90-2 - 70 000 руб.;
- дебетовое сальдо по субсчету 90-3 - 20 000 руб.;
- дебетовое сальдо по субсчету 90-9 - 30 000 руб.Сальдо по счету 90 «Продажи» равно нулю.
Теперь рассмотрим, как закрыть субсчета к счету 90 по итогам года.
31 декабря (после того, как вы определили финансовый результат за декабрь) все субсчета, открытые к счету 90, вы должны закрыть. Делается это так:
а) кредитовое сальдо субсчета 90-1 закрывается бухгалтерской записью:
ДЕБЕТ 90-1 КРЕДИТ 90-9
- закрыт субсчет 90-1 по окончании года;
б) дебетовые сальдо субсчетов 90-2, 90-3, 90-4, 90-5 и 90-6 закрываются бухгалтерскими записями:
ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 90-2 (90-3, 90-4, 90-5, 90-6)
- закрыты субсчета 90-2, 90-3, 90-4, 90-5 и 90-6 по окончании года.
В результате сделанных проводок дебетовые и кредитовые обороты по субсчетам счета 90 будут равны.