Учет операций по расчетным счетам
Д-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
К-т сч. 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы»;
путевок в санатории и дома отдыха работникам организации на условиях 100%-ной оплаты их стоимости —
Д-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
К-т сч. 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы»;
выдача путевок в санатории и дома отдыха на условиях частичной оплаты работниками организации, величина которой определяется как разность между стоимостью путевки и суммой, возмещаемой фондом социального страхования (420 руб. в день, умноженные на число дней путевки) отражается:
Д-т счетов 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», субсчет 1 «Расчеты по социальному страхованию»
К-т сч. 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы».
Приложение 2
Поступление денежных средств на расчетные счета организа
ции
отражается по дебету счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции с кредитом различных счетов:
при сдаче денежной наличности из кассы организации на расчетные счета; при перечислении денежных средств с других расчетных счетов организации, валютных счетов и специальных счетов в банках -
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т счетов 50 «Касса»,
51 «Расчетные счета»,
52 «Валютные счета»,
55 «Специальные счета в банках»;
при зачислении на расчетные счета организации сумм, числящихся в пути,—
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т сч. 57 «Переводы в пути»;
при возврате займов, предоставленных организацией другим юридическим и физическим лицам (кроме работников организации) —
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т сч. 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 «Предоставленные займы»;
при возврате излишне перечисленных сумм налогов и сборов в бюджеты всех уровней, а также во внебюджетные фонды —
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам»,
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
при поступлении денежных средств от других физических и юридических лиц в результате погашения дебиторской задолженности покупателями и заказчиками, подотчетными лицами, учредителями, разными дебиторами и отдельными структурными подразделениями организации — Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,
75 «Расчеты с учредителями»,
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 79 «Внутрихозяйственные расчеты»;
при зачислении денежных средств на расчетные счета организации в результате предоставленных кредитов и займов -
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т счетов 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»,
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;
при получении на расчетные счета организации вкладов от участников простого товарищества в уставный капитал —
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т сч. 80 «Уставный капитал» («Вклады товарищей»)
при зачислении на расчетные счета организации выручки от продажи товаров, работ и услуг, а также при отражении операционных и внереализационных доходов —
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т счетов 90 «Продажа», субсчет 1 «Выручка», 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»;
.
Расходование денежных средств с расчетных счетов организа
ции
отражается бухгалтерскими записями:
при перечислении денежных средств организации с расчетного счета на расчетные счета в других кредитных учреждениях, на валютные счета, специальные счета в банках —
Д-т счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути»
К-т сч. 51 «Расчетные счета»;
при осуществлении расчетных операций, следствием которых является погашение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками; кредитными организациями, другими заимодавцами по краткосрочным кредитам и займам; перед бюджетами всех уровней по налогам и сборам; перед социальными внебюджетными фондами по страховым взносам; перед персоналом организации по оплате труда; перед разными кредиторами и структурными подразделениями организации —
Д-т счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,