Содержание

Учет вкладов и депозитов.

В соответствии с этим Приказом на счетах вкладов и депозитов государственных предприятий, организаций отражают операции только для учета депозитов. Запрещается предоставление юридическим лицам возможностей по фактическому открытию дополнительных расчетных счетов: в договорах на предоставление депозита должен оговариваться срок использования банком временно свободных средств юридических лиц, не должно предусматриваться беспрепятственное расходование зачисленных средств по распоряжению клиента. Помощь в получении документов взять кредит на развитие бизнеса информация на ресурсе.

Таким образом, юридические лица не должны иметь возможность проводить операции независимо от наличия претензий к расчетному счету с нарушением очередности платежей, использовать счет для аккумуляции средств, им не принадлежащих, с последующим расходованием на реализацию различных сделок.

Упомянутый Приказ и другие нормативные документы, изданные ЦБ РФ, требуют исключить факты совершения каких-либо операций по счетам по учету депозитов, кроме зачисления вкладов и депозитов на срок, определенный договором, и возврата их на расчетный счет вкладчика. Зачислению на депозитный счет каждого юридического лица должны подлежать средства, перечисленные только этим юридическим лицом.

Практическое задание.

Баланс

АКБ «Рассвет»

на 1 сентября 2005г.

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Номер счета		Наименование разделов и счетов баланса	Приз-нак счета	Актив	Пассив
1 поряд-ка	2 поряд-ка	Наименование разделов и счетов баланса	Приз-нак счета	Актив	Пассив
1	2	3	4	5	6
Раздел 1 КАПИТАЛ И ФОНДЫ



102		Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:
	10204	негосударственным организациям	П		120 000 000
	10205	физическим лицам	П		20 000 000
Итого по счету 102:					140 000 000

103		Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих:
103	10305	физическим лицам	П		10 000 000
Итого по счету 103:					10 000 000

105		Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией
105	10501	Собственные акции, выкупленные у акционеров	А	30 000 000
Итого по счету 105:				30 000 000

107		Фонды
107	10701	Резервный фонд	П		20 000 000
Итого по счету 107:					20 000 000

Итого по разделу 1:				30 000 000	170 000 000
1	2	3		4	5
Раздел 2 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ



ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
202		Наличная валюта и платежные документы
	20202	Касса кредитных организаций	А	300 000
	20206	Касса обменных пунктов	А	420 000
	20208	Денежные средства в банкоматах	А	280 000
Итого по счету 202:				1 000 000

Итого по разделу 2:				1 000 000
Раздел 3 МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ



МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
301		Корреспондентские счета
	30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	А	10 000 000
	30109	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	П		50 000 000
	30110	Корреспондентские счета в кредитных организаций-корреспондентах	А	25 000 000
	30114	Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ	А	40 000 000
Итого по счету 301:				75 000 000	50 000 000

302		Счета кредитных организаций по другим опрециям
	30202	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России	А	5 000 000
	30204	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России	А	8 000 000
Итого по счету 302:				13 000 000
МЕЖБАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ И ДЕПОЗИТЫ
МЕЖБАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ И ДЕПОЗИТЫ
313		Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
313	31304	на срок от 8 до 30 дней	П		75 000 000
Итого по счету 313:					75 000 000

Итого по разделу 3:				88 000 000	125 000 000
1	2	3		4	5
Раздел 4 МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ



СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ
СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ
407		Счета негосударственных организаций
	40701	Финансовые организации	П		100 000 000
	40702	Коммерческие организации	П		300 000 000
Итого по счету 407:					400 000 000

409		Средства в расчетах
409	40911	Транзитные счета	П		28 000 000
Итого по счету 409:					28 000 000
ДЕПОЗИТЫ
ДЕПОЗИТЫ
413		Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
413	41303	на срок от 31 до 90 дней	П		62 000 000
Итого по счету 413:					62 000 000

420		Депозиты негосударственных финансовых организаций
420	42003	на срок от 31 до 90 дней	П		60 000 000
Итого по счету 420:					60 000 000

423		Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
	42301	Депозиты до востребования	П		110 000 000
	42305	Депозиты на срок от 181 дня до 1 года	П		90 000 000
Итого по счету 423:					200 000 000
КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ
КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ
452		Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
	45203	на срок до 30 дней	А	500 000 000
	45204	на срок от 31 до 90 дней	А	150 000 000
	45215	Резервы на возможные потери	П		650 000
Итого по счету 452:				650 000 000	650 000

Итого по разделу 4:				650 000 000	750 650 000
1	2	3		4	5
Раздел 5 ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ



ВЛОЖЕНИЯ В АКЦИИ
ВЛОЖЕНИЯ В АКЦИИ
506		Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа
	50606	Прочие акции	А	230 650 000
	50612	Резервы на возможные потери	П		230 000
Итого по счету 506:				230 650 000	230 000
УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ
УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ
514		Векселя кредитных организаций
	51402	со сроком погашения до 30 дней	А	140 000 000
	51410	Резервы на возможные потери	П		140 000
Итого по счету 514:				140 000 000	140 000
ВЫПУЩЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ
523		Выпущенные векселя и банковские акцепты
	52303	со сроком погашения от 31 до 90 дней	П		35 000 000
Итого по счету 523:					35 000 000

524		Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению
	52401	Выпущенные облигации к исполнению	П		25 000 000
Итого по счету 524:					25 000 000

525		Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами
	52501	Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам	П		40 000 000
Итого по счету 525:					40 000 000

Итого по разделу 5:				370 650 000	100 370 000
Раздел 6 СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО



ИМУЩЕСТВО
ИМУЩЕСТВО
604		Основные средства
604	60401	Основные средства (кроме земли)	А	71 970 000
Итого по счету 604:				71 970 000

606		Амортизация основных средств
606	60601	Амортизация основных средств	П		3 520 000
Итого по счету 606:					3 520 000

609		Нематериальные активы
609	60901	Нематериальные активы	А	3 000 000
Итого по счету 609:				3 000 000

Итого по разделу 6:				74 970 000	3 520 000
1	2	3		4	5
Раздел 7 РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ



701		Доходы
	70101	Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам	П		40 500 000
	70102	Доходы, полученные от операций с ценными бумагами	П		30 000 000
	70103	Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями	П		10 000 000
	70107	Другие доходы	П		30 000 000
Итого по счету 701:					110 500 000

702		Расходы
	70201	Проценты, уплаченные за привлеченные депозиты	А	25 000 000
	70202	Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам	А	25 000 000
	70204	Расходы по операциям с ценными бумагами	А	3 000 000
	70205	Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями	А	1 000 000
	70206	Расходы на содержание аппарата	А	500 000
	70209	Другие расходы	А	1 520 000
Итого по счету 702:				56 020 000

703		Прибыль
703	70301	Прибыль отчетного года	П		20 300 000
Итого по счету 703:					20 300 000

705		Использование прибыли
705	70501	Использование прибыли отчетного года	А	9 700 000
Итого по счету 705:				9 700 000

Итого по разделу 7:				65 720 000	130 800 000

Итого по группе А:				1 280 340 000	1 280 340 000

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8