Оценка существующих программных продуктов для решения задач финансового учета и анализа расчетов по налогу.

На предприятии ООО «Инвенто» используется программа расчета НДФЛ

на базе программы Microsoft Excel, позволяющая подготовить данные для заполнения налоговой декларации, а также проверить правильность заполнения налоговой декларации по налогу при расчете базы, формируемой доходами, к которым применяется ставка в 13%.

Если представить расчет налога в виде формулы [16,c.791], то используемая программа позволяет рассчитать ее второе слагаемое:

,где:

НБ

i

– налоговая база по ставке i для соответствующих этой ставке доходов

НБ

j

– налоговая база по основной ставке j=13% для соответствующих этой ставке доходов

НВ

j

– налоговые вычеты, применяемые к налоговой базе для доходов по основной ставке j = 13%

i

– не основные ставки налога, равные 6, 30, 35%, применяемые к соответствующим этим ставкам доходам.

j

– основная ставка налога, равная 13 %

к

–

вид вычета, применяемого к доходам, облагаемым по основной ставке.

Исходными данными для представленного выше расчета служат следующие документы:

· справки с мест работы о полученных доходах;

· квитанции об авансовых платежах по налогу;

· характеристика налогоплательщика для целей налоговых вычетов: документы на право вычетов в 500 или 3000 руб., состоит ли в браке, имеет ли детей до 18 лет, в том числе, учащихся;

· свидетельства о рождении детей;

· справки об обучении детей до 24 лет на дневной форме ВУЗов, имеющих право на образовательную деятельность;

· квитанции за свое обучение;

· квитанции за лечение из собственных средств;

· квитанции за дорогостоящее лечение из собственных средств;

· квитанции о благотворительной помощи.

На основе указанных документов в соответствующие поля программы на листе Microsoft Excel вводятся данные, после чего программа рассчитывает:

· сумму доходов, полученных в налоговом периоде;

· сумму доходов по основному месту работы;

· сумму других доходов;

· сумму удержанного НДФЛ налоговым агентом по основному месту работы;

· НДФЛ с других доходов;

· сумму льгот, предоставленных налоговым агентом- работодателем по основному месту работы;

· суммы авансовых платежей;

· максимальную сумму налоговых вычетов;

· общую сумму затрат на социальные цели;

· программа проверяет, превышает ли общая сумма доходов общую сумму затрат и в случае превышения затрат выдает сигнализацию красной подсветкой поля затрат, что они не могут быть больше доходов (применен способ условного форматирования ячейки);

· в заключении программа выдает сумму налога, которая должна быть доплачена в налоговый орган или подлежит возврату налогоплательщику (применен способ условного форматирования ячейки: при долге за налогоплательщиком в ячейке положительное число красного шрифта, в противном случае, отрицательное синего цвета).

Программа наглядна и удобна для проведения финансового анализа по налогу на доходы физических лиц, при вводе различных исходных данных, как по доходам, так и по расходам налогоплательщика.

Однако, на мой взгляд, используемый на предприятии ООО «Инвенто» для выполнения задач бухгалтерского и налогового учета программный продукт, мало эффективен в связи с необходимостью программирования каждой вновь возникающей ситуации.

Поэтому, для целей расчета и учета взимания НДФЛ целесообразнее было бы воспользоваться стандартизированными программными продуктами, а первичный анализ проводить с помощью эксклюзивных средств, наиболее доступных каждому конкретному пользователю.

Для стандартизации задач бухгалтерского и налогового учета, несмотря на быстро изменяющееся законодательство, целесообразнее воспользоваться стандартизированными средствами учета, хорошо зарекомендовавшими себя в практике работы современных российских фирм. На такое универсальное средство налогового и бухгалтерского учета претендует компьютерная фирма 1С, прочно занявшая лидерство на рынке указанных компьютерных программ.

В частности, на базе программы 1С: Предприятие 7.7, в различных конфигурациях имеется возможность организовать бухгалтерский и налоговый учет с минимальными затратами, несмотря на все усложняющиеся требования законодательства.