Характеристика внутренних и внешних документов:
Внутренние документы:
Акт о списании исключенной из библиотеки литературы.
Акт составляется постоянно действующей комиссией, назначаемой руководителем учреждения. Акт оформляется в двух экземплярах, утверждается руководителем учреждения, при этом первый экземпляр акта с приложением списка (списков) с указанием причин на исключение из библиотеки литературы передается в бухгалтерию, второй остается у материально ответственного лица. Списки устаревшей по содержанию литературы, пришедшей в ветхость (изношенность книг, утеря страниц, восстановление которых не представляется возможным и т.п.), морально устаревшей составляются отдельно. Списание литературы с баланса производится и оформляется на основании утвержденного акта и квитанции о сдаче ее в макулатуру.
Акт о списании материальных запасов.
Применяется для списания с баланса материальных запасов на основании документов, подтверждающих их количественный расход и утвержденных руководителем учреждения.
Акт составляется комиссией, назначаемой приказом (распоряжением), и утверждается руководителем учреждения.
Квитанция.
Квитанция является формой строгой отчетности и применяется для оформления приема наличных денежных средств уполномоченными учреждением в установленном порядке лицами от физических лиц без применения контрольно-кассовых машин. В случае приема наличных денежных средств уполномоченное лицо ежедневно сдает в кассу учреждения, полученные денежные средства при реестре сдачи документов с приложением копий квитанций.
Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств).
Применяется для оформления списания с бухгалтерского учета объекта основных средств (кроме автотранспортных) с указанием причины списания с учета объекта, инвентарного, заводского номера, даты выпуска, фактического срока эксплуатации, а также первоначальной остаточной стоимости и суммы начисленной амортизации. Акт составляется на основании рения комиссии по списанию и акта технической экспертизы.
Расходные и приходные ордера.
Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Подчистки, помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производится только в день их составления.
Приходные и расходные ордера или заменяющие их документы до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Внешние документы:
Товарная накладная.
Применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации.
Составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей товарно-материальные ценности и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей.
Чек.
Чек представляет собой ценную бумагу ,которая содержит распоряжение банку выдать определенную сумму денег лицу, предъявившему чек к оплате. Несмотря на это, его не учитывают как финансовое вложение. Чеки являются бланками строгой отчетности и учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности». Для получения денег со своего расчетного счета в банке организации выдается чековая книжка.
За выдачу чековой книжки организация оплачивает банку комиссию.
Выписка из лицевого счета.
Документами, на основании которых можно разграничить ответственность между плательщиками и банками, являются платежные поручения плательщиков страховых взносов с отметкой об исполнении поручений и выписки из лицевых счетов клиентов банков – плательщиков страховых взносов о списании денежных средств с расчетных счетов.