Учет денежных средств.

Вопрос. Для каких целей используется касса в иностранной валюте?

Ответ

.

Организации могут получать наличные деньги с валютных счетов в банках. Для учета операций с наличной иностранной валютой создается специальная касса. Бухгалтерский учет кассовых операций в иностранной валюте ведется в общем порядке, установленном Центральным банком РФ. Материально ответственным лицом, ответственным за учетное отражение движения валюты, является кассир.

Вопрос. Какие документы необходимо представить в банк для открытия расчетного счета?

Ответ

.

Все организации обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в банках. Они вправе открывать в любом отделении банка расчетный счет для проведения всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Для открытия расчетного счета организация представляет в учреждение банка:

• заявление с просьбой об открытии расчетного счета;
• документы о регистрации организации;
• копии учредительных документов;
• карточку с образцами подписей распорядителей средств и оттиском печати;
• документы о постановке на налоговый учет;
• документы о регистрации в качестве плательщика страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Иностранные фирмы и совместные организации представляют дополнительно свидетельство о внесении их в реестр организаций с иностранными инвестициями.

Вопрос. Какой документ служит основанием для отражения операции по расчетному счету?

Ответ

.

Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца счета. Поэтому взаимоотношения между организацией и банком строятся на основании договора, в котором фиксируется перечень услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных документов, условия размещения средств, права, обязанности и ответственность сторон и др.

Вопрос. Какие действия необходимо предпринять, если обнаружены ошибки в списании или зачислении на расчетный счет?

Ответ

.

Суммы, ошибочно отраженные по дебету или кредиту счета 51 «Расчетные счета» и обнаруженные при проверке выписок банка, относят до выяснения причин на счет 76-2 «Расчеты по претензиям». Обо всех обнаруженных ошибках делается письменное сообщение учреждению банка.

Вопрос. Для каких целей используются специальные счета в банках?

Ответ

.

Наряду с расчетными счетами организации могут иметь счета для учета денежных средств целевого назначения, находящихся в аккредитивах, платежных чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей) и предназначенных для финансирования капитально строительства и других текущих расходов.

Учет данных средств ведется в порядке, аналогичном порядку отражения операций по расчетному счету, но на активном синтетическом счете 55 «Специальные счета в банках», который имеет несколько субсчетов, открываемых для учета движения отдельных платежных документов.

Вопрос. Какими банковскими документами могут оформляться расчетные отношения между юридическими лицами?

Ответ

.

Движение средств на расчетном счете оформляется банковскими платежными документами. К таким документам относятся:

• объявления о взносе наличными;
• платежные поручения;
• платежные требования;
• платежные требования-поручения;
• чеки;
• аккредитивы;
• банковские пластиковые карточки;
• простые и переводные векселя;
• вексельные обращения.