Учет капитала и резервов.
детских учреждениях, платы за обучение и т.д.;
Д-т 75/3 “Расчеты с государственными и муниципальными органами”
К-т 86 “Целевое финансирование” - начисление средств целевого назначения унитарной организации.
По дебету счета 86
отражается расходование (использование) средств:
Д-т 86 “Целевое финансирование”
К-т 50 “Касса”, 51”Расчетные счета”, 52 “Валютные счета” – списание денежных средств за счет целевого
финансирования;
Д-т 86 “Целевое финансирование”
К-т 10 “Материалы”, 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”, 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” -
на сумму затрат материалов, начисленной оплаты труда работникам и расходов на оплату выполненных работ
и оказанных услуг;
Д-т 86 “Целевое финансирование”
К-т 29 “Обслуживание производства и хозяйства” – расходы на содержание детских и культурно-просветительных
учреждений;
Д-т 86 “Целевое финансирование”
К-т 20 “Основное производство”, 26 “Общехозяйственные расходы” - при направлении средств целевого
финансирования на содержание некоммерческих организаций;
Д-т 86 “Целевое финансирование”
К-т 83 “Добавочный капитал”– при использовании средств целевого финансирования, полученных в виде инвестиций
Д-т 86 “Целевое финансирование”
К-т 98 “Доходы будущих периодов” – при направлении коммерческой организацией бюджетных средств на
финансирование расходов.
Вопрос. Перечислите основные бухгалтерские проводки по кредиту и дебету счета 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”.
Ответ.
Нераспределенная прибыль отчетного года – это часть чистой прибыли, которая не была распределена организацией в отчетном году. На этом счете учитывается наличие и движение нераспределенной прибыли или убытка отчетного года. Остаток нераспределенной прибыли переносится на следующий год.
По кредиту счета 84отражаются поступления средств (в конце отчетного года), то есть чистая прибыль, выявленная на счете 99:
Д-т 99 “Прибыли и убытки”
К-т 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”
По дебету счета 84
отражается использование нераспределенной прибыли в отчетном году:
Д-т 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”
К-т 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”, 75 “Расчеты с учредителями” – на выплату дивидендов;
Д-т 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”
К-т 80 “Уставный капитал”, 82 “Резервный капитал”, 83 “Добавочный капитал” – на увеличение уставного,
добавочного и резервного капиталов.
Вопрос. Дайте понятие сомнительного долга.
Ответ.
Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организаций и граждан, которая не погашенная в сроки, установленные договорами, а также не обеспеченная соответствующими гарантиями (поручительствами).
Вопрос. Перечислите основные бухгалтерские проводки по созданию резерва по сомнительным долгам и под обесценение вложений в ценные бумаги.
Ответ.
Резервы по сомнительным долгам (счет 63)
создаются за счет организации.
Создание резерва по сомнительным долга отражается проводкой:
Д-т 91 “Прочие доходы и расходы”